索引號(hào): | 01424652-X/2021-00033 | 分類(lèi): | 科技、教育\科技,其他 通知 | ||
發(fā)布機(jī)構(gòu): | 科技部辦公廳 | 文號(hào): | 國(guó)科辦資〔2021〕137號(hào) | ||
成文日期: | 2021-11-11 | 發(fā)布日期: | 2021-11-11 | 有效性: | 有效 |
名稱(chēng): | 轉(zhuǎn)《科技部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步完善國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃項(xiàng)目綜合績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理的通知 各有關(guān)單位:》 |
各有關(guān)單位:
近日,國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕32號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》)。為落實(shí)文件精神,進(jìn)一步完善國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃項(xiàng)目綜合績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資金管理辦法》(財(cái)教〔2021〕178號(hào))等制度規(guī)定,現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。
一、結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì) ?。ㄒ唬┤∠?xiàng)目層面審計(jì)報(bào)告。為進(jìn)一步簡(jiǎn)化優(yōu)化科研項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)題財(cái)務(wù)管理,改變過(guò)去按課題、項(xiàng)目分別出具審計(jì)報(bào)告的方式,每個(gè)項(xiàng)目按課題出具審計(jì)報(bào)告后,不再出具項(xiàng)目層面審計(jì)報(bào)告。 ?。ǘ┬抻喗Y(jié)題審計(jì)指引。按照《意見(jiàn)》要求,為進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量和效率,減輕科研人員負(fù)擔(dān),目前,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)正牽頭開(kāi)展《中央財(cái)政科技計(jì)劃項(xiàng)目(課題)結(jié)題審計(jì)指引》修訂工作。在新指引發(fā)布前,仍按照原指引開(kāi)展結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)工作。 ?。ㄈ╅_(kāi)展取消結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)試點(diǎn)。按照《意見(jiàn)》要求,科技部將會(huì)同有關(guān)部門(mén)選擇部分創(chuàng)新能力和潛力突出、創(chuàng)新績(jī)效顯著、科研誠(chéng)信狀況良好的中央高校、科研院所、企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn),不再開(kāi)展結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì),其出具的項(xiàng)目資金決算報(bào)表作為項(xiàng)目綜合績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。具體試點(diǎn)方案另行制定?! ?/p>
二、項(xiàng)目綜合績(jī)效評(píng)價(jià) ?。ㄒ唬┤∠u(píng)前審查。本通知發(fā)布之日起,專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)尚未開(kāi)展或正在開(kāi)展評(píng)前審查的,不再出具審查意見(jiàn),經(jīng)對(duì)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)材料的完整性、合規(guī)性等進(jìn)行形式審查后,直接進(jìn)入綜合績(jī)效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)?! 。ǘ﹥?yōu)化課題資金評(píng)議內(nèi)容。優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行方面資金評(píng)議標(biāo)準(zhǔn),取消“課題專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率每低于95%一個(gè)百分點(diǎn),減少1分”的評(píng)議規(guī)則。預(yù)算執(zhí)行率(賬面支出、應(yīng)付未付和預(yù)計(jì)支出合計(jì)占中央財(cái)政資金比重)低于50%的,課題承擔(dān)單位應(yīng)在課題績(jī)效自評(píng)價(jià)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明原因?! ¢_(kāi)展項(xiàng)目綜合績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí),由財(cái)務(wù)專(zhuān)家填寫(xiě)專(zhuān)家個(gè)人、專(zhuān)家組課題資金評(píng)議打分表(見(jiàn)附件1、2)。同時(shí),為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)專(zhuān)家應(yīng)填寫(xiě)課題審計(jì)報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表(見(jiàn)附件3)?! ?duì)于資金使用出現(xiàn)嚴(yán)重違法違規(guī)問(wèn)題的,由項(xiàng)目綜合績(jī)效評(píng)價(jià)專(zhuān)家組(含技術(shù)和財(cái)務(wù)專(zhuān)家)進(jìn)行合議,區(qū)分主觀過(guò)錯(cuò)、性質(zhì)、情節(jié)和危害程度,給予取消項(xiàng)目評(píng)優(yōu)資格、收回項(xiàng)目或課題資金、不得通過(guò)項(xiàng)目綜合績(jī)效評(píng)價(jià)等處理意見(jiàn)。
三、結(jié)論下達(dá)及其他事宜 ?。ㄒ唬└倪M(jìn)課題結(jié)余資金管理。取消“課題資金評(píng)議得分為80分及以下的,收回結(jié)余資金”的規(guī)定。課題績(jī)效評(píng)價(jià)和項(xiàng)目綜合績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論均為“通過(guò)”的,課題結(jié)余資金留歸承擔(dān)單位使用,統(tǒng)籌用于科研活動(dòng)的直接支出。承擔(dān)單位應(yīng)優(yōu)先考慮原項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)科研需求,并加強(qiáng)結(jié)余資金管理,健全結(jié)余資金盤(pán)活機(jī)制,加快資金使用進(jìn)度。課題績(jī)效評(píng)價(jià)或項(xiàng)目綜合績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論為“結(jié)題”或“未通過(guò)”的,結(jié)余資金由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)收回?! 。ǘ┘訌?qiáng)對(duì)課題資金評(píng)議結(jié)果的應(yīng)用。將課題資金評(píng)議結(jié)果與監(jiān)督工作銜接。對(duì)于資金評(píng)議分?jǐn)?shù)較低或存在嚴(yán)重違法違規(guī)問(wèn)題的課題,相關(guān)信息將錄入科技監(jiān)督數(shù)據(jù)匯交共享平臺(tái),視情況采取納入科技部、財(cái)政部等部門(mén)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)等單位的年度監(jiān)督計(jì)劃、增加監(jiān)督頻次、在一定范圍內(nèi)通報(bào)等方式予以重點(diǎn)關(guān)注,并嚴(yán)格按照《科學(xué)技術(shù)活動(dòng)違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》(科學(xué)技術(shù)部令第19號(hào))等相關(guān)制度規(guī)定處理?! ?/p>
本通知發(fā)布后,《國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃項(xiàng)目綜合績(jī)效評(píng)價(jià)工作規(guī)范(試行)》(國(guó)科辦資〔2018〕107號(hào))與本通知不一致的,以本通知為準(zhǔn)。新的項(xiàng)目綜合績(jī)效評(píng)價(jià)模塊將于近期在國(guó)家科技管理信息系統(tǒng)中上線更新。在此過(guò)程中,項(xiàng)目管理專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)做好相關(guān)解釋和銜接工作。
附件:1.專(zhuān)家課題資金評(píng)議打分表(參考格式)
2.專(zhuān)家組課題資金評(píng)議打分表(參考格式)
3.課題審計(jì)報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表(參考格式) 科技部辦公廳 2021年11月10日 ?。ù思鲃?dòng)公開(kāi))
附件1
專(zhuān)家課題資金評(píng)議打分表
(參考格式)
課題編號(hào) |
課題承擔(dān)單位 |
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課題名稱(chēng) |
課題負(fù)責(zé)人 |
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總經(jīng)費(fèi) |
中央財(cái)政資金 |
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其他來(lái)源資金 |
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一、評(píng)分表 |
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指標(biāo) |
內(nèi)容 |
分值 |
評(píng)分 |
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1.資金到位和撥付情況 |
①中央財(cái)政資金和其他來(lái)源資金到位情況; ②項(xiàng)目/課題承擔(dān)單位是否按照任務(wù)進(jìn)展對(duì)課題承擔(dān)/參與單位及時(shí)足額撥付資金。 (如出現(xiàn)無(wú)故不撥專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)影響課題任務(wù)執(zhí)行;其他來(lái)源資金不到位影響任務(wù)執(zhí)行等情況,該指標(biāo)得0分) |
30 |
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2.會(huì)計(jì)核算和資金使用情況 |
①課題承擔(dān)/參與單位的會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范; ②支出與課題任務(wù)是否相關(guān)、經(jīng)濟(jì)合理,開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定; ③相關(guān)資產(chǎn)管理情況; ④財(cái)務(wù)檔案保存情況。 (如出現(xiàn)擠占、挪用、套取、轉(zhuǎn)移中央財(cái)政資金,提供虛假會(huì)計(jì)資料,拒不提供會(huì)計(jì)資料,存在問(wèn)題拒不整改以及其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的任意一種,該指標(biāo)得0分) |
40 |
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3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整情況 |
①專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整是否履行規(guī)定的程序(15分); ②專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行是否明顯過(guò)低;(15分,課題專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率低于50%的,由專(zhuān)家根據(jù)單位提供的說(shuō)明進(jìn)行判斷打分,確無(wú)合理理由的,得0分) |
30 |
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評(píng)議得分 |
100 |
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二、資金審核評(píng)議情況說(shuō)明 |
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(一)資金到位和撥付情況: (二)會(huì)計(jì)核算和資金使用情況: (三)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整情況: (四)經(jīng)評(píng)議,對(duì)審計(jì)確認(rèn)的結(jié)余資金進(jìn)行了審核調(diào)整: ....... 最終認(rèn)定本課題結(jié)余資金為 萬(wàn)元,其中……(明確各參與單位結(jié)余)。 是否存在嚴(yán)重違法違規(guī)問(wèn)題□是 □否 如存在,請(qǐng)明確具體問(wèn)題: |
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評(píng)議專(zhuān)家簽字: 日期: |
附件2
專(zhuān)家組課題資金評(píng)議打分表
(參考格式)
課題編號(hào) |
課題承擔(dān)單位 |
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課題名稱(chēng) |
課題負(fù)責(zé)人 |
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總經(jīng)費(fèi) |
中央財(cái)政資金 |
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其他來(lái)源資金 |
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一、評(píng)分表 |
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指標(biāo) |
分值 |
評(píng)分1 |
評(píng)分2 |
評(píng)分3 |
評(píng)分4 |
最終評(píng)分 |
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1.資金到位和撥付情況 |
30 |
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2.會(huì)計(jì)核算和資金使用情況 |
40 |
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3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整情況 |
30 |
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評(píng)議得分 |
100 |
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二、資金審核評(píng)議情況說(shuō)明 |
||||||||
(一)資金到位和撥付情況: (二)會(huì)計(jì)核算和資金使用情況: (三)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整情況: (四)經(jīng)專(zhuān)家組評(píng)議,對(duì)審計(jì)確認(rèn)的結(jié)余資金進(jìn)行了審核調(diào)整: ...... 最終認(rèn)定本課題結(jié)余資金為 萬(wàn)元,其中……(明確各參與單位結(jié)余)。 是否存在嚴(yán)重違法違規(guī)問(wèn)題□是 □否 如存在,請(qǐng)明確具體問(wèn)題: |
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專(zhuān)家組副組長(zhǎng)簽字: 日期: |
附件3
課題審計(jì)報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表 |
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項(xiàng)目編號(hào) |
項(xiàng)目名稱(chēng) |
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課題編號(hào) |
課題名稱(chēng) |
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課題承擔(dān)單位 |
課題結(jié)題審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng) |
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序號(hào) |
評(píng)價(jià)內(nèi)容 |
評(píng)價(jià)說(shuō)明 |
事實(shí)描述(存在問(wèn)題的,請(qǐng)文字詳細(xì)說(shuō)明) |
1 |
報(bào)告格式的規(guī)范性 |
□報(bào)告為系統(tǒng)打印的正式版本;□否; |
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2 |
□紙質(zhì)版報(bào)告與系統(tǒng)中的電子版報(bào)告一致;□否; |
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3 |
報(bào)告基本要素完整性 |
□對(duì)比報(bào)告模板,報(bào)告內(nèi)容完整無(wú)缺失;□報(bào)告內(nèi)容不完整,但不影響審計(jì)結(jié)論;□報(bào)告內(nèi)容存在重大遺漏,影響審計(jì)結(jié)論; |
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4 |
審計(jì)報(bào)告附件完整性 |
□審計(jì)報(bào)告附件齊全,審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題和披露事項(xiàng)支撐依據(jù)充分;□審計(jì)報(bào)告附件部分缺失,審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題或披露事項(xiàng)支撐依據(jù)不足; □審計(jì)報(bào)告附件嚴(yán)重缺失,審計(jì)報(bào)告中的重要問(wèn)題支撐依據(jù)不足; |
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5 |
審計(jì)基準(zhǔn)日準(zhǔn)確性 |
□審計(jì)基準(zhǔn)日認(rèn)定準(zhǔn)確無(wú)誤;□審計(jì)基準(zhǔn)日認(rèn)定錯(cuò)誤; |
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6 |
審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性 |
□報(bào)告正文、附表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤,正文與附表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)一致;□報(bào)告正文、附表數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,或正文與附表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)不一致; |
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7 |
單獨(dú)核算認(rèn)定準(zhǔn)確性 |
□單獨(dú)核算認(rèn)定準(zhǔn)確無(wú)誤;□單獨(dú)核算認(rèn)定錯(cuò)誤; |
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8 |
問(wèn)題披露的全面性(通過(guò)查看報(bào)告附件等相關(guān)資料,判斷反映的問(wèn)題是否在審計(jì)報(bào)告中全面披露) |
□未發(fā)現(xiàn)明顯異常;□披露的問(wèn)題存在遺漏;□重要問(wèn)題未披露; |
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9 |
審計(jì)認(rèn)定準(zhǔn)確性(披露的問(wèn)題及支出數(shù)是否認(rèn)定準(zhǔn)確) |
□未發(fā)現(xiàn)明顯異常;□存在認(rèn)定不準(zhǔn)確但不影響審計(jì)結(jié)論;□存在重大審計(jì)認(rèn)定錯(cuò)誤; |
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10 |
問(wèn)題的表述情況 |
□問(wèn)題描述清楚;□問(wèn)題描述含糊或表述不清; |
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11 |
其他需要說(shuō)明的事項(xiàng) |
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總體評(píng)價(jià)意見(jiàn):□良好,(報(bào)告文字表述清晰,所列事項(xiàng)客觀、準(zhǔn)確,報(bào)告質(zhì)量較好);□一般,(報(bào)告存在認(rèn)定不準(zhǔn)確、披露不完整等情況);□較差,(報(bào)告存在問(wèn)題認(rèn)定不準(zhǔn)確、重大錯(cuò)報(bào)、嚴(yán)重失實(shí)等情況);評(píng)審專(zhuān)家簽字: 日期: |